CURSO AVANZADO EN CONSOLIDACIÓN FISCAL

Aplicación avanzada del régimen de consolidación fiscal para optimizar la tributación y gestionar grupos empresariales con seguridad técnica

Aprende a interpretar y aplicar el régimen de consolidación fiscal en grupos de sociedades, trabajando eliminaciones, BINs, deducciones y operaciones intragrupo desde una perspectiva práctica y profesional.
Analiza casos reales de reorganización empresarial, inspección y planificación fiscal para comprender el impacto contable y tributario de las estructuras societarias complejas.

Instructores Calificados

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Descripción del curso

El Curso Avanzado de Consolidación Fiscal ofrece una formación integral y altamente especializada sobre el régimen de consolidación fiscal regulado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS). Este régimen, utilizado por grupos empresariales y holdings, constituye una de las áreas más complejas de la fiscalidad corporativa, al permitir la determinación conjunta de la base imponible ajustada del grupo y la aplicación coordinada de beneficios fiscales, compensación de BINs, eliminaciones e incorporaciones internas. A lo largo del programa, el alumno aprenderá a analizar los requisitos para la constitución del grupo fiscal, el impacto contable y fiscal de las operaciones entre entidades del grupo, el tratamiento de las bases imponibles individuales y consolidada, la aplicación de deducciones y límites, así como las obligaciones formales y la cumplimentación del Modelo 220. También se estudiarán los criterios administrativos más relevantes del TEAC, DGT y Tribunal Supremo, así como la casuística habitual en procesos de reorganización empresarial, adquisiciones y reestructuraciones dentro del grupo. Este programa está dirigido a asesores fiscales, contables, economistas, auditores, directores financieros, consultores de M&A y profesionales que participan en la planificación, gestión o revisión fiscal de grupos de sociedades. Una formación esencial para dominar en profundidad el régimen de consolidación fiscal y su aplicación práctica en grupos empresariales de cualquier tamaño.

Programa Académico

  • Fundamento y objetivos del régimen de consolidación
  • Ventajas y riesgos del régimen
  • Regulación en la LIS y normativa complementaria
  • Interpretaciones administrativas y jurisprudenciales
  • Concepto de grupo fiscal y entidades integrantes
  • Entidades que pueden formar parte de un grupo fiscal
  • Porcentaje de participación directo e indirecto
  • Concepto de dominante y dependiente
  • Incorporación, exclusión y extinción de entidades del grupo
  • Casos especiales: reestructuraciones, participaciones cruzadas, estructuras complejas
  • Resultado contable individual
  • Ajustes extracontables y diferencias temporarias
  • Reglas especiales aplicables a entidades del grupo
  • Interacción entre contabilidad individual y consolidada
  • Relevancia de las operaciones vinculadas intragrupo
  • Concepto y finalidad de las eliminaciones
  • Eliminaciones obligatorias: ingresos y gastos intragrupo
  • Eliminación de resultados en transmisiones de activos
  • Operaciones financieras internas
  • Criterios para la incorporación posterior
  • Casos prácticos complejos de eliminaciones e incorporaciones
  • Suma algebraica de bases imponibles individuales
  • Impacto de eliminaciones e incorporaciones
  • Compensación de bases imponibles negativas individuales y consolidadas
  • Límites a la compensación de BINs
  • Tratamiento fiscal de deducciones pendientes
  • Interacción con regímenes especiales dentro del grupo
  • Aplicación de la reserva de capitalización en consolidación
  • Aplicación de la reserva de nivelación en consolidación
  • Cálculo conjunto y límites
  • Régimen de seguimiento y control
  • Riesgos más frecuentes en inspección
  • Deducciones por I+D+i, inversiones y otros incentivos
  • Deducción por doble imposición interna y internacional
  • Límites del 25/50 %
  • Gestión centralizada de deducciones en grupos complejos
  • Estrategias de optimización fiscal dentro del grupo
  • Fusiones, escisiones y canjes dentro del grupo
  • Efectos sobre la composición del grupo fiscal
  • Consecuencias fiscales de adquisiciones y desinversiones
  • Integración de grupos preexistentes
  • Motivación económica válida y riesgos antiabuso
  • Impacto en eliminaciones e incorporaciones
  • Determinación de pagos fraccionados del grupo
  • Duración del período impositivo y cambios en su perímetro
  • Relaciones entre dominante y dependientes
  • Documentación y obligaciones de información
  • Conservación, soporte y auditoría fiscal interna
  • Revisión de bases consolidadas e individuales
  • Regularizaciones de eliminaciones mal aplicadas
  • Impacto de errores en entidades dependientes
  • Sanciones específicas en consolidación
  • Estrategias de defensa en inspecciones de grupos fiscales
  • Consultas vinculantes relevantes (DGT)
  • Doctrina del TEAC en consolidación fiscal
  • Sentencias del TS y TJUE aplicables
  • Cambios normativos recientes y tendencias regulatorias
  • Recomendaciones técnicas y mejores prácticas
  • Construcción completa de un grupo fiscal y sus eliminaciones
  • Casos de incorporación y exclusión de entidades
  • Caso práctico de BINs individuales y consolidadas
  • Simulación de inspección con ajustes en eliminaciones
  • Elaboración de una liquidación consolidada completa

400,00 €(Iva incluido)

Módulos:

12

Instructor

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En Opostime Formación contamos con instructores altamente calificados y expertos en cada área, con amplia experiencia profesional y docente. Cada curso está impartido por especialistas que garantizan una formación actualizada, práctica y orientada a resultados reales.

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